Steuertermine 2025: Alle wichtigen Fristen für Unternehmer
5. Dezember 2024 | 4 Min. Lesezeit
Das neue Jahr steht vor der Tür – und damit auch zahlreiche steuerliche Fristen und Termine. Damit Sie als Unternehmer in Österreich keinen Termin verpassen, haben wir alle wichtigen Steuertermine für 2025 übersichtlich zusammengestellt.
Umsatzsteuervoranmeldung (UVA)
Die UVA ist für die meisten Unternehmer die wichtigste wiederkehrende steuerliche Pflicht. Je nach Umsatz müssen Sie die UVA monatlich oder vierteljährlich abgeben:
Monatliche UVA (Vorjahresumsatz über 100.000 €)
Die UVA ist jeweils am 15. des zweitfolgenden Monats fällig:
| Zeitraum | Fälligkeitsdatum |
|---|---|
| Jänner 2025 | 15. März 2025 |
| Februar 2025 | 15. April 2025 |
| März 2025 | 15. Mai 2025 |
| April 2025 | 15. Juni 2025 |
| Mai 2025 | 15. Juli 2025 |
| Juni 2025 | 15. August 2025 |
| Juli 2025 | 15. September 2025 |
| August 2025 | 15. Oktober 2025 |
| September 2025 | 15. November 2025 |
| Oktober 2025 | 15. Dezember 2025 |
| November 2025 | 15. Jänner 2026 |
| Dezember 2025 | 15. Februar 2026 |
Vierteljährliche UVA (Vorjahresumsatz bis 100.000 €)
| Quartal | Fälligkeitsdatum |
|---|---|
| 1. Quartal (Jän–Mär) | 15. Mai 2025 |
| 2. Quartal (Apr–Jun) | 15. August 2025 |
| 3. Quartal (Jul–Sep) | 15. November 2025 |
| 4. Quartal (Okt–Dez) | 15. Februar 2026 |
Hinweis: Die UVA muss elektronisch über FinanzOnline eingereicht werden. Gleichzeitig mit der Abgabe ist auch die Zahlung fällig.
Einkommensteuer und Körperschaftsteuer
Einkommensteuer (für Einzelunternehmer und Personengesellschaften)
Die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2024 muss bis spätestens 30. Juni 2025 in Papierform oder bis 30. September 2025 elektronisch über FinanzOnline eingereicht werden.
Wird die Steuererklärung durch einen Steuerberater eingereicht, gelten verlängerte Fristen (Quotenregelung). In der Regel haben Sie dann bis 31. März 2026 Zeit.
Einkommensteuer-Vorauszahlungen 2025
| Quartal | Fälligkeitsdatum |
|---|---|
| 1. Quartal | 15. Februar 2025 |
| 2. Quartal | 15. Mai 2025 |
| 3. Quartal | 15. August 2025 |
| 4. Quartal | 15. November 2025 |
Körperschaftsteuer (für GmbHs und AGs)
Für Kapitalgesellschaften mit Bilanzstichtag 31. Dezember gelten grundsätzlich dieselben Fristen wie für die Einkommensteuer. Die Mindest-KöSt ist vierteljährlich fällig (jeweils am 15. des Quartalsmonats).
Lohnsteuer und Lohnnebenkosten
Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, müssen Sie monatlich folgende Abgaben entrichten:
- Lohnsteuer (L): Fällig am 15. des Folgemonats
- Dienstgeberbeitrag (DB): Fällig am 15. des Folgemonats
- Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ): Fällig am 15. des Folgemonats
- Kommunalsteuer: Fällig am 15. des Folgemonats (an die Gemeinde)
Zusätzlich müssen Sie bis Ende Februar 2025 den Lohnzettel (L16) für alle Mitarbeiter des Vorjahres über FinanzOnline übermitteln.
SVS-Beiträge für Selbständige
Als Mitglied der Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) zahlen Sie Ihre Beiträge vierteljährlich:
| Quartal | Fälligkeitsdatum |
|---|---|
| 1. Quartal | 28. Februar 2025 |
| 2. Quartal | 31. Mai 2025 |
| 3. Quartal | 31. August 2025 |
| 4. Quartal | 30. November 2025 |
Die SVS-Beiträge werden auf Basis des vorläufigen Einkommens berechnet und nach Vorliegen des Steuerbescheids nachbemessen.
Weitere wichtige Termine
Bilanz-Stichtag
Für Unternehmen mit Bilanzierungspflicht (Umsatz über 700.000 € in zwei aufeinanderfolgenden Jahren) ist der häufigste Bilanzstichtag der 31. Dezember. Die Bilanz muss innerhalb von 9 Monaten nach dem Bilanzstichtag erstellt werden – also bis 30. September 2025 für das Geschäftsjahr 2024.
Zusammenfassende Meldung (ZM)
Wenn Sie innergemeinschaftliche Lieferungen oder Leistungen an Unternehmen in anderen EU-Ländern erbringen, müssen Sie monatlich eine Zusammenfassende Meldung über FinanzOnline abgeben. Frist: jeweils der letzte Tag des Folgemonats.
Wirtschaftskammer-Beiträge
Die Grundumlage der Wirtschaftskammer wird in der Regel einmal jährlich vorgeschrieben. Der genaue Termin variiert je nach Bundesland und Fachgruppe.
FinanzOnline-Fristen
Beachten Sie: Die elektronische Einreichung über FinanzOnline gewährt Ihnen in vielen Fällen eine längere Frist als die Papiereinreichung. Nutzen Sie diesen Vorteil und reichen Sie alle Erklärungen elektronisch ein.
Alle Steuertermine 2025 auf einen Blick
| Termin | Frist | Betrifft |
|---|---|---|
| 15. Feb. 2025 | ESt/KöSt-Vorauszahlung Q1 | Alle Unternehmer |
| 28. Feb. 2025 | Lohnzettel L16 für 2024 | Arbeitgeber |
| 28. Feb. 2025 | SVS-Beitrag Q1 | Selbständige |
| 15. Mai 2025 | UVA Q1 (vierteljährlich) | Unternehmer < 100.000 € Umsatz |
| 15. Mai 2025 | ESt/KöSt-Vorauszahlung Q2 | Alle Unternehmer |
| 31. Mai 2025 | SVS-Beitrag Q2 | Selbständige |
| 30. Jun. 2025 | ESt-Erklärung 2024 (Papier) | Einzelunternehmer |
| 15. Aug. 2025 | UVA Q2 (vierteljährlich) | Unternehmer < 100.000 € Umsatz |
| 15. Aug. 2025 | ESt/KöSt-Vorauszahlung Q3 | Alle Unternehmer |
| 31. Aug. 2025 | SVS-Beitrag Q3 | Selbständige |
| 30. Sep. 2025 | ESt-Erklärung 2024 (FinanzOnline) | Einzelunternehmer |
| 30. Sep. 2025 | Bilanz 2024 (9-Monats-Frist) | Bilanzierer |
| 15. Nov. 2025 | UVA Q3 (vierteljährlich) | Unternehmer < 100.000 € Umsatz |
| 15. Nov. 2025 | ESt/KöSt-Vorauszahlung Q4 | Alle Unternehmer |
| 30. Nov. 2025 | SVS-Beitrag Q4 | Selbständige |
| 15. Feb. 2026 | UVA Q4 (vierteljährlich) | Unternehmer < 100.000 € Umsatz |
Tipp: Steuerberater rechtzeitig informieren
Wenn Sie mit einem Steuerberater zusammenarbeiten, informieren Sie ihn rechtzeitig über alle relevanten Geschäftsvorfälle. Je früher Ihr Steuerberater Ihre Unterlagen erhält, desto besser kann er Sie beraten und Fristen einhalten.
Konkret sollten Sie:
- Monatlich: Alle Eingangs- und Ausgangsrechnungen an den Steuerberater übermitteln
- Quartalsweise: Kontoauszüge und Kassenberichte weiterleiten
- Jährlich: Alle Unterlagen für die Steuererklärung bis spätestens März zusammenstellen
- Bei Bedarf: Über Investitionen, Neueinstellungen oder besondere Geschäftsvorfälle zeitnah informieren
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